Cómo se calcula la deducción por vivienda en la Declaración de Renta

Llega el momento de hacer la Declaración de Renta y desde la U.T. Vivienda Joven recomendamos prestar especial atención a las deducciones por vivienda habitual, sea de compra o de alquiler, ya que harán que paguemos menos impuestos o incluso que la declaración nos salga a devolver.

Aunque la campaña de Renta 2011 comienza el 3 de mayo, ya se puede solicitar el borrador y confirmarlo. Eso sí, es conveniente, antes, comprobar que los cálculos coinciden con los datos de que disponemos y que se hayan aplicado bien las deducciones, si no, está la posibilidad de modificarlo.

Para aquellos que vivan de alquiler, en primer lugar, para saber si se tiene derecho a la deducción, hay que comprobar que el importe de la Base Imponible (suma las casillas 455 y 465) sea inferior a 24.107,20 euros. Si es así, se podrán deducir el 10,05% de lo que se haya pagado de alquiler durante el año, con unos límites, que son los siguientes:
Si la Base Imponible es igual o inferior a 17.707,20 euros, la base máxima de deducción es de 9.040€.
Si la Base Imponible (BI) está entre 17.707,20 y 24.107,20 euros, la base máxima será el resultado de esta operación: 9.040 – [1,415 x (BI –17.707,20)].
El importe de la deducción se hace constar en las casillas 716 y 722, consignando en cada una de ellas el 50% de la deducción.



Veamos un ejemplo:
1º Durante 2011 he pagado 5.160 € de alquiler. Calculo mi Base Imponible (BI) sumando las casillas 455 y 465 y me da 21.000€, al ser inferior a 24.107,20 sí podré practicarme la deducción de alquiler.
La Base Máxima por la que puedo deducirme es:
Base máxima = 9.040 – [1,415 x (21.000-17.707,20)] = 4.380,69 euros.
Lo que quiere decir que no puedo deducirme por los 5.160 euros que he pagado sino por 4.380,69 que es la base máxima.
La deducción que me aplicaré será el 10,05% de 4.380,69 = 440,26€
Esto lo reflejaré en las casillas 716 y 722, consignando en cada una de ellas, 220,13 (50% de 440,26).

Y para los que hayan comprado o vayan a comprar su vivienda, está la deducción por inversión en vivienda habitual, que resulta aplicable en los siguientes supuestos:
- Adquisición o rehabilitación de vivienda habitual
- Construcción o ampliación de la vivienda habitual
- Cantidades depositadas en cuentas ahorro vivienda
- Obras e instalaciones de adecuación de la vivienda habitual por razón de discapacidad.

A efectos de la deducción se considera que es vivienda habitual si cumple estos requisitos:
1º Que constituya nuestra residencia efectiva durante un plazo continuado de, al menos, 3 años.

No es necesario que transcurran 3 años para empezar a deducirse, se pueden practicar las deducciones correspondientes y en caso de que luego se incumpliera dicho plazo, habría que devolver las cantidades deducidas salvo que concurran circunstancias que obliguen al cambio de domicilio, como la celebración del matrimonio, la separación matrimonial, traslado laboral, cambio de empleo u otras circunstancias análogas justificadas.
2º Hay que habitar la vivienda antes de que transcurran 12 meses desde la fecha de compra o de terminación de las obras.
3º Para la deducción también se considera vivienda habitual, el trastero y un máximo de 2 plazas de garaje, siempre que estén en el mismo edificio y se hayan comprado conjuntamente con la vivienda.

La base por la cual podremos deducirnos está constituida por los importes satisfechos durante el ejercicio 2011 para la compra de la vivienda, incluidos los gastos y tributos.

Si estamos pagando hipoteca, la base de deducción será la suma de la amortización del capital más los intereses más todos los gastos derivados de dicha financiación (los seguros de vida o de incendios que figuren en las condiciones del préstamo, los seguros de riesgo del tipo de interés).

La Base Máxima de la deducción es de 9.040 euros. Este límite es único para el conjunto de inversiones en vivienda (compra, construcción, rehabilitación y cuenta vivienda) excepto para el caso de obras e instalaciones de adecuación de la vivienda por razón de discapacidad, que el límite es de 12.080 euros, siendo éste independiente, lo que quiere decir que si se está pagando por la compra de vivienda y además, se realizan obras de adecuación por discapacidad, habría un límite de 9.040 para las cantidades destinadas a la compra y otro límite de 12.080 para las cantidades destinadas a las obras de adecuación.
El porcentaje de deducción es del 7,5% en cada uno de los tramos, estatal y autonómico, sumando en total un 15%.
Para quienes hayan adquirido su vivienda antes del 20 de enero de 2006, existe además una compensación fiscal que procede cuando resulte más favorable la legislación que estaba vigente en esos momentos que la actual.

Si se trata de rehabilitación, para poder practicar la deducción se ha de cumplir uno de estos requisitos:
- Que las obras hayan sido calificadas o declaradas como actuación protegida en materia de rehabilitación de viviendas
- Que las obras tengan por objeto principal la reconstrucción de la vivienda mediante la consolidación y el tratamiento de las estructuras, fachadas o cubiertas y otras análogas, siempre que el coste global de las operaciones de rehabilitación exceda del 25 por 100 del precio de adquisición si se hubiese efectuado la adquisición durante los dos años inmediatamente anteriores al inicio de las obras de rehabilitación o, en otro caso, del valor de mercado que tuviera la vivienda en el momento de dicho inicio. A estos efectos, se descontará del precio de adquisición o del valor de mercado de la vivienda la parte proporcional correspondiente al suelo.
¡Ojo! No dan derecho a deducción, los gastos de conservación y reparación, como pintura o arreglo de alguna instalación, ni la sustitución de elementos como radiadores, puertas, ascensor, etc.
 

En el caso de que la vivienda esté en construcción, se puede deducir, también con el límite de 9.040 euros, por las cantidades entregadas al promotor o para satisfacer los gastos de la construcción si se trata de una autopromoción, siempre que no hayan transcurrido más de 4 años desde la fecha de inicio.
Si las obras no fueran terminadas en el plazo de 4 años, se pierde el derecho a deducción y hay que realizar una regularización. No obstante, después de la regularización se puede iniciar de nuevo a practicar la deducción. El plazo de 4 años se amplía en los siguientes casos:
- Situación de concurso del promotor: se amplía por otros 4 años.
- Cuando se produzcan otras circunstancias excepcionales, no imputables a nosotros, que supongan la paralización de las obras: hay que solicitar una ampliación del plazo en la Administración de Hacienda que nos corresponda en el plazo de 30 días desde la fecha del incumplimiento.
Recuerda: hay que ocupar la vivienda en el plazo de 12 meses desde la terminación de las obras.

Si todavía no has comprado la vivienda, pero has abierto una cuenta vivienda para ir ahorrando también podrás practicarte una deducción, si se cumplen estos requisitos:

•  Las cantidades han de depositarse en una entidad de crédito, en cualquier cuenta sin que sea necesario que tenga la denominación de cuenta vivienda.
• Cada contribuyente solo podrá mantener una cuenta vivienda.
• El saldo de la cuenta debe destinarse exclusivamente a la 1ª adquisición o construcción, o a la rehabilitación de la vivienda habitual.
• Dicho destino ha de materializarse en un plazo de 4 años desde la apertura de la cuenta

Con el límite de 9.040 euros, la base de la deducción está constituida por las cantidades depositadas a lo largo del año en dicha cuenta, y el porcentaje es también de 7,5% para el tramo estatal y 7,5% para el autonómico, en total un 15%.

En cuanto a las obras e instalaciones de adecuación de la vivienda habitual por razones de discapacidad, se incluyen en este concepto:
- las obras de reforma interior de la vivienda
- las obras de modificación de elementos comunes del edificio (escaleras, pasillos, ascensores, portal…)
- las obras necesarias para la aplicación de dispositivos electrónicos que sirvan para superar barreras de comunicación sensorial o de promoción de la seguridad.
Hay que acreditar que las obras son necesarias con un certificado que emite el IMSERSO.
La persona con discapacidad puede ser el propio contribuyente, cónyuge o pariente, hasta el tercer grado inclusive, que conviva con él.
Esta deducción se la pueden practicar:
- Cualquiera de las personas citadas anteriormente
- Y los copropietarios del inmueble en el que se hayan realizado obras de adecuación de elementos comunes (ascensores, escaleras, pasillos, portal…)
Con el límite de 12.080 euros, la base de la deducción está constituida por los importes satisfechos por este concepto a lo largo del ejercicio, y el porcentaje es de un 10% para el tramo estatal y 10% para el autonómico, en total un 20%.

Se puede ampliar la información en la web de la Agencia Tributaria, donde te ofrecen programas de ayuda para realizar la declaración y manuales de ayuda que recomendamos utilizar.